增税与新限制重塑波兰烟草产业

波兰烟草产业链进入新阶段

波兰仍是欧盟主要烟草生产、加工和出口国之一，但本国原料基础正在收缩。欧盟委员会数据显示，波兰烟草种植面积位居欧盟前五；波兰国家农业支持中心KOWR的数据则显示，种植农户数量和产量持续下降。

2018年，波兰约有4900家农场种植烟草，面积约1万公顷。到2025年11月，农场数量降至约3300家，降幅超过33%。烟叶年产量也从3万多吨减少至约2万吨。2025年的种植主要集中在卢布林、喀尔巴阡山、 小波兰、波德拉谢和圣十字等省份。

国内减产未削弱出口地位

烟草制品仍位居波兰农食产品出口前列。KOWR数据显示，2026年上半年出口额达到29亿欧元，同比增长6.5%，占该行业出口总值的10%。排名更高的只有肉类、肉制品及活畜，出口额为63亿欧元、占22%，以及谷物和谷物加工品，出口额为32亿欧元、占11%。烟草制品出口额还高于水果和蔬菜合计的26亿欧元。

KOWR认为，种植萎缩主要源于欧盟共同农业政策对烟农支持减少，以及世界卫生组织推动限制欧洲烟草消费和种植。干旱和冰雹也在压低单产，年轻农户对劳动密集型烟草种植的兴趣不断下降。多数大型烟草公司已经减少向波兰农户直接采购。Philip Morris International是少数例外之一，目前与约800家农场合作，自2012年以来累计采购超过4万吨烟叶。

消费税政策面临财政与控烟目标的双重考验

波兰2026年至2027年的消费税调整计划覆盖多个产品类别。自2026年1月起，卷烟税率上调20%，达到每1000支414兹罗提；吸用烟草消费税上调30%，加热烟草产品上调20%。电子烟液将在2026年上调50%，2027年再上调25%；消费税票制度也计划扩展至更多尼古丁产品。

财政部预计，2026年每包卷烟平均价格将达到约23.85兹罗提，2027年再次增税后升至约26至27兹罗提。财政部表示，此举旨在减少烟草和尼古丁产品消费，特别是青少年消费，同时缩小波兰与其他欧盟市场的价格差距并增加财政收入。波兰卷烟价格目前仍处于欧盟较低水平。

实际税收已经低于官方预期。2025年烟草消费税收入为335亿兹罗提，而财政部目标为370亿兹罗提，缺口达到35亿兹罗提。与此同时，卫生部提交议会的提案实际上将禁止大多数尼古丁袋，仅保留目前销售占比很小的烟草口味产品。未来数年，这项措施可能令消费税收入减少数十亿兹罗提。

投资转向无烟产品

欧盟委员会另一项提案要求成员国将烟草消费税收入的15%划入欧盟预算。布鲁塞尔估计，该机制每年可在全欧盟筹集约72亿欧元；对波兰而言，国内财政收入可能因此每年减少约45亿兹罗提。

烟草行业仍是波兰重要的纳税和工业投资来源。PMI在2024年向波兰国库缴纳约170亿兹罗提，2020年至2024年累计约650亿兹罗提；2025年缴纳企业所得税约2.8亿兹罗提。该公司于1996年以2.27亿美元收购克拉科夫烟厂股权，此后在波兰累计投资超过300亿兹罗提，其业务关联约7000个直接和间接就业岗位。

克拉科夫业务体现了整个行业的转向。该厂在2004年至2005年成为出口中心，随后形成生产、商务服务和技术等多项职能。PMI目前表示，将逐步从卷烟转向无烟产品。对烟农、制造商和经销商而言，市场将同时受到本地烟叶减产、税负上升、产品规则收紧和可燃卷烟替代品投资增加的影响。